Время чтения: 4 minutes
Одного разу стоячи в черзі на звірку у нашій славній ДФС почув плач дівчини, яка з відчаєм намагалася щось довести інспектору, нажаль всі її доводи розбивались, як вода об каміння. Пройшло трошки часу, коли люди заспокоїли дівчину і вона повідала про свою сумну історію. Як з’ясувалася в першому кварталі 2019 року податкова скасувала її свідоцтво єдиного податку, ніякого повідомлення вона не отримала, продовжувала працювати, здавати звіти єдиного податку і тут з’ясовується, що дохід за три квартали 2019 року, а це сума більша за півмільйона, слід обкласти ПДФО та ВЗ та ще нарахувати ЄСВ. Загалом все це дуже жахливо, особливо через відповідальність ФОП всім своїм майном .
Розглянемо причини, які можуть загрожувати переходу на загальну систему оподаткування. По всіх випадках виключення з реєстрів платників єдиного податку відбудеться з першого числа місяця наступним, за податковим кварталом у якому відбулось порушення, незалежно від того коли відбудеться з’ясуванні обставин таких порушень з боку податкової.
1. Якщо відбулось перевищення обсягу доходу протягом календарного року:
· Платники єдиного податку 1 та 2 групи зобов’язані перейти на застосування іншої ставки єдиного податку з першого числа місяця наступним, за податковим кварталом у якому відбулось таке перевищення. Якщо такий перехід не було здійснено в строк, то при з’ясуванні таких обставин податкова інспекція має право виключити таких платників з реєстру платників єдиного податку.
· Платники єдиного податку 3 групи зобов’язані перейти на загальну систему оподаткування з першого числа місяця наступним, за податковим кварталом у якому відбулось таке перевищення.
2. Якщо була застосована негрошова форма розрахунків. Платники єдиного податку зобов’язані проводити розрахунки виключно в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій).
3. У разі здійснення видів діяльності, які заборонено використовувати на спрощеній системі оподаткування.
4. У разі здійснення видів діяльності, не зазначених у реєстрі платників єдиного податку. Тобто, якщо проводили види діяльності по КВЕДам, яких не має в списку ваших КВЕДів .
5. У разі наявності податкового боргу на кожне перше число місяця протягом двох послідовних кварталів. Виключення з реєстру платника єдиного податку може відбутися в останній день другого із двох послідовних кварталів.
6. У разі перевищення чисельності фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником єдиного податку.
7. Надання поворотної фінансової допомоги. Фіскали говорять про те, що надавати поворотну фінансову допомогу підприємці — платники єдиного податку не можуть!! У категорії 107.01.03 ЗІР наголошено: підприємець, який надав поворотну фінансову допомогу, порушив умови перебування на спрощеній системі оподаткування, тому повинен з першого числа місяця наступним, за податковим кварталом у якому відбулось надання фінансової допомоги перейти на загальну систему оподаткування.
8. Надання послуг юридичним особам платниками єдиного податку 1 та 2 групи.
Давайте розглянемо декілька причин, які можуть приводити до порушення деяких правил:
· Перше і одно із головних – це ліміти, у більшості з цим немає проблем, але є одне але – «ЕКВАЙРИНГ», для тих хто користується терміналами, гроші заходять на розрахунковий рахунок, по цим операціям є комісія. БУДЬТЕ УВАЖНІ!!!! Якщо на Ваш розрахунковий рахунок надходять суми за винятком комісії, то податківці наполегливо рекомендують до доходу враховувати суму з комісією і вони праві, так як ви продали товар чи надали послуги, а у дохід ставите суму зменшену на комісію банку. Це може призвести до перевищення обсягу доходу.
· Така проста річ, як вид діяльності, може принести багато головної болі, будь ласка використовуйте види діяльності, на які у вас відкритий КВЕД у свідоцтві платника єдиного податку. Але не все залежить від Вас, багато отримають кошти переводами на карту – ВИМАГАЙТЕ!!!, щоб у призначенні платежу прописували послуги, які відповідають вашим КВЕДам. Це дасть ВАМ змогу позбавитись від проблем зі сторони ДФС.
· Якщо вкрай потрібно комусь допомогти грошима - проста річ перерахування поворотної фінансової допомоги. Ви можете її надати, але не як підприємець, а як фізична особа. Для цього в договорі чітко це прописують, а гроші перераховують ні з розрахункового рахунку ФОП, а з розрахункового рахунка фізичної особи, або надають в готівковій формі (дотримуючись щоденних лімітів при готівкових розрахунках).
· Якщо ви платник єдиного податку 1 та 2-ої групи і здійснюєте діяльність по наданню яких-то послуг ви чітко зобов’язані знати, що не маєте право працювати з юридичними особами. Якщо з’явились такі клієнти, то необхідно перейти на 3-ю групу єдиного податку, яка дає право працювати і з фізичними і з юридичними особами.
· Щоби податковий борг не став причиною виключення з реєстру платника єдиного податку візьміть собі за правило контролювати свій особистий кабінет платника податків.
Всі порушення, які ви вчасно не виявили самі, можуть привести до дуже великих штрафів, якщо їх виявить податкова інспекція. Так як податкова знімає с платників єдиного податку з першого числа місяця наступним, за податковим кварталом у якому відбулось порушення, незалежно від того коли відбудеться з’ясуванні обставин таких порушень з боку податкової, тобто фактично заднім періодом. Далі повністю перераховує всі податки. На загальній системі оподаткування з отриманого прибутку перераховують 18% податку з доходів фізичних осіб, 1,5% військового збору, 22% єдиного соціального внеску (з урахуванням максимальної величини бази оподаткування). Також ще треба знати, що на загальній системі оподаткування діє правило для реєстрації платником податку на додану вартість, коли за останні 12 місяців доход перевищив 1 000 000 грн.
Так що будьте дуже уважні і пам’ятайте, що не знання закону не звільняє від відповідальності!
Блог
mfin-services
MFin Services